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Aktuelles vom Bundesfinanzministerium für 2025

E‑Rechnung

Ab dem 1. Januar 2025 müssen bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern grundsätzlich elektronische Rechnungen (E‑Rechnungen) verwendet werden.

Übergangsregelungen:

Vom 1. Januar 2025 bis 31. Dezember 2026 dürfen Unternehmer frei wählen, ob sie E‑Rechnungen oder andere Rechnungsformen (z. B. Papierrechnungen oder PDF per E-Mail mit Zustimmung) verwenden.
Für Unternehmer mit einem Vorjahresumsatz bis 800.000 Euro verlängert sich diese Übergangsfrist bis Ende 2027.
Ab 1. Januar 2025 müssen alle inländischen Unternehmer in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen. Dafür reicht ein E-Mail-Postfach aus.

Besteuerung der Kleinunternehmer

Bisher war die Kleinunternehmerregelung auf im Inland ansässige Unternehmer beschränkt.
Ab dem 1. Januar 2025 können auch Unternehmer aus anderen EU-Mitgliedstaaten diese Regelung in Deutschland anwenden.
Umgekehrt können in Deutschland ansässige Kleinunternehmer künftig auch die Steuerbefreiung in anderen Mitgliedstaaten nutzen.
Dafür wird ein besonderes Meldeverfahren eingeführt (§ 19a UStG).

Vergütung der Umsatzsteuer bei Kraftstoffen

Bislang waren nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer grundsätzlich von der Umsatzsteuervergütung für Kraftstoffe ausgeschlossen – auch dann, wenn die Kraftstoffe weiterverkauftwurden.
Der Ausschluss galt ursprünglich nur für selbst verbrauchte Kraftstoffe, wurde aber fälschlich auch auf weitergelieferte Kraftstoffe angewandt.
Künftig wird durch eine Änderung im Umsatzsteuergesetz klargestellt:
- Der Ausschluss gilt nur für selbst verbrauchte Kraftstoffe.
- Weitergelieferte Kraftstoffe können wieder in die Umsatzsteuervergütung einbezogen werden.
Dies verbessert die Steuergerechtigkeit und erspart abweichende Billigkeitsregelungen.